Советник ЦБ Хайдер объяснил, как получить льготу на НДФЛ по ипотеке

Материальная выгода облагается налогом, который взимается с граждан России, получающих выгоду от льготного кредитования, включая ипотечные займы. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) начисляется, если заемщик получает выгоду от пониженной процентной ставки по кредиту или от ставки ниже той, что предусмотрена государственной поддержкой, поделилась информацией с «360» инвестиционный советник в реестре ЦБ Юлия Хайдер.

По ее словам, если ставка по ипотеке составляет менее 2/3 ключевой ставки Центрального банка России, эта разница будет считаться материальной выгодой.

На данный момент ключевая ставка составляет 21%. Чтобы избежать начисления материальной выгоды, процентная ставка по ипотеке должна быть не ниже 14% в год. Если предлагается льготный кредит под 5%, а по условиям госпрограммы «Семейной ипотеки» предусмотрена ставка 6% годовых, возникает материальная выгода.

«Расчет налога производится на основе разницы между ставкой, по которой выдан кредит, и ставкой, установленной госпрограммой», – заявила эксперт.

По законодательству, новые льготы распространяются на кредиты для строительства или приобретения жилья и земельных участков, а также их рефинансирование, если договор подписан до 31 декабря 2024 года.

Заёмщик должен обладать правом на имущественный налоговый вычет при строительстве или покупке жилья. Также потребуется подтверждение налоговым органом права на имущественный вычет по жилью.

В соответствии с Налоговым кодексом, материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35%. Любая выгода, возникшая в период с 1 января 2021 по 31 декабря 2023 года, ранее не облагалась налогом, но в текущем году освобождение от НДФЛ в отношении экономии на процентах более не действует.

Изменения в законодательстве вступают в силу с момента их официального опубликования.

По словам Хайдер, налог начисляется в следующих случаях:

заемщик трудоустроен в банке, который выдал ипотеку, то есть состоит в трудовых отношениях с заимодавцем;

кредит был получен у работодателя;

кредит был получен у взаимозависимого индивидуального предпринимателя.

Это значит, что если работник получает кредит с дополнительной скидкой, ему придется уплатить налог.

Хайдер подчеркнула, что налог на материальную выгоду будет применяться лишь к доходам, полученным начиная с 1 января 2024 года. Для расчета используется сравнение ключевой ставки Центрального банка России на дату заключения кредитного договора или изменения процентной ставки по договору.

Проще говоря, если договор был заключен до 2024 года и ставка превышает 10,67% годовых, то материальная выгода не будет начисляться в течение всего срока действия договора.

Однако риск появляется, если изменяется процентная ставка по ранее заключенному кредиту, например из-за отказа от страховки. Тогда может увеличиться ставка по кредиту на 1%, и на основании статьи 212 Налогового кодекса могут появиться причины для начисления материальной выгоды.

Работодатель выступает в качестве налогового агента при начислении материальной выгоды, что облегчает процесс для заёмщика, так как удержание налога происходит автоматически из заработной платы. НДФЛ на разницу в процентах составит 35% для резидентов и 30% для нерезидентов.

«Налог удерживается работодателем из зарплаты заемщика ежемесячно, и ему не нужно самостоятельно декларировать этот доход», – отметила Хайдер.

Чтобы избежать начисления материальной выгоды, нужно обратиться в налоговую службу и получить уведомление о подтверждении права на имущественный вычет в отношении недвижимости, для приобретения которой оформлен кредитный договор.

После этого уведомление необходимо представить работодателю. Излишне удержанный налог подлежит возврату работодателем, если его начали удерживать, добавила эксперт.

Если у заёмщика имеется несколько ипотек, целесообразно получить уведомление для каждого объекта, приобретенного в 2024 году. Таким образом, заёмщики, оформляющие льготные ипотеки на работе, должны с особым вниманием отнестись к условиям договора, чтобы избежать дополнительного налогового бремени.

Ранее президент РФ Владимир Путин подписал закон, которым освободил взявших жилищный кредит до 2025 года россиян от уплаты НДФЛ с материальной выгоды при экономии по процентам.